在眾多稅種中，印花稅雖稅率不高，但涉及面廣，容易產(chǎn)生疏忽。值得注意的是，若是延遲繳納印花稅，除了滯納金外，罰金的處罰力度也相當(dāng)大。
所以，在2025年的稅務(wù)預(yù)算中，印花稅是一個(gè)不容忽視的環(huán)節(jié)。今天，我們就來梳理一下印花稅常見的幾個(gè)誤解，幫助企業(yè)更好地理解和履行納稅義務(wù)。
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這是關(guān)于印花稅最常見的誤解。實(shí)際上，即使沒有簽訂正式合同，但存在具有合同效力的協(xié)議、契約、合約、單據(jù)、實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)等，都屬于印花稅的征稅范圍。
根據(jù)《印花稅法》規(guī)定，只要存在應(yīng)稅憑證或應(yīng)稅合同行為，無論是否簽訂書面合同，都需要繳納印花稅。例如，通過電子郵件確認(rèn)的交易條款、微信聊天中達(dá)成的交易協(xié)議等，都可能構(gòu)成印花稅的納稅義務(wù)。
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誤區(qū)二：應(yīng)稅合同沒有將增值稅單獨(dú)列示，直接按照不含增值稅的金額為基數(shù)計(jì)算印花稅
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正確的處理方式是：如果合同中只有含稅價(jià)，沒有單獨(dú)列示增值稅額，則應(yīng)當(dāng)按照含稅全額計(jì)算印花稅。只有當(dāng)合同中明確區(qū)分了價(jià)款和增值稅額，才能按照不含增值稅的價(jià)款計(jì)算印花稅。
2025年納稅提醒：
小微企業(yè)簽訂合同時(shí)，務(wù)必規(guī)范價(jià)稅分離的表述，這不僅能準(zhǔn)確計(jì)算印花稅，也能為企業(yè)降低稅負(fù)。
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并非所有合同都需要繳納印花稅。只有《印花稅法》明確列舉的合同類別才需要繳納印花稅。以下是需要繳納印花稅的合同類型及相應(yīng)稅率：
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借款合同：按借款金額的0.005%征收
（指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)與借款人簽訂的借款合同）
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融資租賃合同：按租金的0.005%征收
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買賣合同：按價(jià)款或者報(bào)酬的0.03%征收
（指動(dòng)產(chǎn)買賣合同，不包括個(gè)人書立的動(dòng)產(chǎn)買賣合同）
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承攬合同：按報(bào)酬的0.03%征收
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建設(shè)工程合同：按價(jià)款的0.03%征收
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運(yùn)輸合同：按運(yùn)輸費(fèi)用的0.03%征收
（指貨運(yùn)合同和多式聯(lián)運(yùn)合同，不包括管道運(yùn)輸合同）
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技術(shù)合同：按價(jià)款、報(bào)酬或者使用費(fèi)的0.03%征收
（不包括專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)）
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租賃合同：按租金的0.1%征收
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保管合同：按保管費(fèi)的0.1%征收
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倉(cāng)儲(chǔ)合同：按倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)的0.1%征收
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財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同：按保險(xiǎn)費(fèi)的0.1%征收
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產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)：按價(jià)款的0.05%征收
（包括土地使用權(quán)出讓書據(jù)，土地使用權(quán)、房屋等建筑物和構(gòu)筑物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，商標(biāo)專用權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)）
2025年納稅提醒：
企業(yè)應(yīng)對(duì)照上述清單，自查本年度簽訂的相關(guān)合同，確保應(yīng)繳盡繳，避免因漏繳而產(chǎn)生滯納金及罰款風(fēng)險(xiǎn)。
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